Polscy przedsiębiorcy prowadzący firmy, które świadczą usługi budowlane na terenie Niemiec, często zastanawiają się, czy i jak mogą uzyskać Freistellung. Jest to zaświadczenie zwalniające płatnika z konieczności opłacenia Bauabzugsteuer, czyli podatku od usług budowlanych. Obowiązuje on podmioty wykonujące tego rodzaju prace na terenie Niemiec. Takimi robotami według niemieckiego prawa są wszystkie działania służące tworzeniu, modernizowaniu, usuwaniu budowy, a także czynności związane z naprawą instalacji gazowych i elektrycznych.

Interesuje Cię zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech, ale masz wątpliwości, czy jest ono możliwe w przypadku prowadzonej przez Ciebie działalności? Odpowiedzi na nurtujące Cię pytania znajdziesz w dalszej części tego artykułu. Omówimy w nim najważniejsze zagadnienia związane z Freistellung: co to jest, jak uzyskać taki dokument, kto może się o niego ubiegać i jakie warunki musi spełnić, a także jakie działania można podjąć, gdy doszło już do zapłaty podatku. Przeczytaj i dowiedz się, jak uzyskać Freistellungsbescheinigung dla polskiej firmy!

Freistellung - jak uzyskać? Usługi budowlane - zwolnienie z niemieckiego podatku w urzędzie skarbowym

Freistellung – co to jest?

Zanim przeanalizujemy, jak uzyskać Freistellung, warto wyjaśnić, co to pojęcie oznacza. Freistellung po polsku oznacza zwolnienie, a stosuje się je jako potoczny odpowiednik słowa Freistellungsbescheinigung. Odnosi się ono do zaświadczenia wydawanego przez niemiecki urząd skarbowy zainteresowanym podmiotom, które spełniają wymagane warunki do tego, aby uzyskać zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech.

Podatek od usług budowlanych w Niemczech – kto mu podlega?

Wiesz już, że dzięki Freistellung płatnik zostaje zwolniony z obowiązku zapłaty podatku od usług budowlanych. Należy zadać sobie jednak pytanie: kogo dotyczy Bauabzugsteuer i jaka jest jego stawka? Jeżeli wykonujesz prace budowlane na terenie kraju ościennego, podlegasz 15-procentowemu opodatkowaniu. Dotyczy to wszystkich tych, którzy zlecają usługi i są przedsiębiorcami w myśl §2 Umsatzsteuergesetz, czyli niemieckiej ustawy o podatku od towarów i usług. Jest on pobierany przez zleceniodawcę, potrącającego określoną kwotę z faktury, a następnie odprowadzany do urzędu skarbowego. Jeżeli zleceniobiorca nie przedstawi aktualnej kopii Freistellung, zostanie mu odliczona odpowiednia kwota z wynagrodzenia w celu opłacenia podatku.

Jakie podmioty mają ma obowiązek uiszczania tych należności? Zaliczają się do nich:

wszystkie osoby prawne prawa publicznego,
rolnicy i leśnicy płacący podatek ryczałtowy,
przedsiębiorcy dokonujący wyłącznie transakcji zwolnionych z podatku,
niewielkie firmy zgodnie z §19 Umsatzsteuergesetz,
przedsiębiorstwa, dla których były wykonywane prace budowlane.

Freistellung – jakie warunki należy spełnić?

Spore grono przedsiębiorców interesuje to, aby uzyskać Freistellungsbescheinigung na polskiej działalności. Aby to jednak było możliwe, niezbędne jest spełnienie określonych warunków. Kto może uzyskać zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech? Przedsiębiorca, który nie ma siedziby w Niemczech, otrzyma decyzję od właściwego urzędu o braku konieczności uregulowania Bauabzugsteuer, jeżeli uprzednio wykaże, że:

wypełnił wszystkie swoje obowiązki podatkowe na terenie kraju, zgodnie z obowiązującymi w nim przepisami,
nie ma do zapłacenia w tym państwie żadnych podatków związanych z prowadzeniem działalności – jest to możliwe, gdy zleceniodawca prowadzi krótkoterminową działalność gospodarczą, czyli zakłada spółkę osobową w celu wykonania pojedynczego przedsięwzięcia,
firma lub spółka cywilna nie przekracza kwoty wolnej od wyżej wspomnianego podatku – wartość usług budowlanych w ciągu roku kalendarzowego nie może wynosić więcej niż 5000 euro, ponieważ powyżej tej kwoty firma ma obowiązek opłacenia tzw. Bauabzugsteuer.

Przed rozpoczęciem rozważań na temat tego, jak uzyskać Freistellung, przedsiębiorca powinien więc najpierw zweryfikować, czy spełnia wskazane wyżej warunki.

Freistellung – jak uzyskać?

Opłacanie podatku w kraju, w którym wykonywane jest zlecenie, może znacząco obciążyć budżet Twojej firmy. W naturalny sposób zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech staje się więc bardzo atrakcyjną perspektywą. Uniknięcie niekomfortowej sytuacji, jaką jest opłacanie podatku budowlanego w Niemczech, umożliwia Freistellung. Warto więc zadać sobie pytanie, w jaki sposób należy się o tego rodzaju zwolnienie ubiegać.

Jak uzyskać Freistellung? Aby otrzymać decyzję o zwolnieniu z obowiązku zapłaty podatku, zleceniobiorca musi złożyć pisemny wniosek o zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech w urzędzie skarbowym, o ile dokonał rejestracji. Jeżeli jeszcze nie został przyznany numer identyfikacji podatkowej, należy uprzednio złożyć wniosek o wydanie decyzji wraz z doręczeniem kwestionariusza rejestracji.

Przy omawianiu tego, jak uzyskać Freistellung, warto wspomnieć również o tym, ile trzeba czekać na rozpatrzenie złożonej dokumentacji. Oczekiwanie na rozpatrzenie wniosku o zwolnienie z podatku od usług budowlanych w Niemczech w większości przypadków trwa do jednego miesiąca i wydawane jest na czas określony. Freistellung można odnowić, co związane jest z koniecznością złożenia przez przedsiębiorcę szeregu dodatkowych dokumentów, powiązanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. W takim przypadku sprawdzane jest, czy wnioskujący nie wykonuje prac na terenie kraju dłużej niż 183 dni w ciągu roku – jeżeli przekroczy tę liczbę, zostanie na niego nałożony obowiązek odprowadzania zaliczek na poczet podatku dochodowego.

Freistellung – jak odzyskać pieniądze?

Osoby, które interesuje uzyskanie Freistellungsbescheinigung dla polskiej firmy, powinny zdawać sobie sprawę również z innej kwestii związanej z tym zwolnieniem z podatku budowlanego w Niemczech. Sprowadza się ona do pytania: a co, jeżeli doszło już do zapłaty podatku z zysków Twojej firmy budowlanej? Zleceniodawca ma obowiązek dokonać 15% potrącenia od świadczenia wzajemnego oraz jego zgłoszenia i odprowadzenia do 10 dnia następnego miesiąca we właściwym Urzędzie Skarbowym – jeżeli w odpowiednim czasie nie zostanie mu dostarczona czytelna kopia poświadczenia o zwolnieniu z obowiązku odprowadzania podatku, czyli Freistellung. Najlepiej nie dopuszczać, żeby wspomniana sytuacja zaistniała. Aby otrzymać zwrot niemieckiego podatku, pozostaje złożyć wniosek w odpowiednim dla siebie urzędzie skarbowym.

Za każdym razem podatek od usług budowlanych zostanie naliczony niemieckim przedsiębiorcom na poczet zaliczek za rok, w którym zostały wykonane zlecenia. Jednakże, w przypadku zagranicznych firm pieniądze zostają na żądanie zwrócone. Najpierw jednak musisz udowodnić, że jesteś rezydentem danego kraju poprzez złożenie potwierdzenia z organu podatkowego. Dokumenty o zwrot podatku muszą być wypełnione zgodnie z oficjalnie ustalonym wzorem, najpóźniej do końca drugiego roku kalendarzowego po wykonaniu zlecenia.

Freistellung – uzyskaj zwolnienie lub odzyskaj podatek od usług budowlanych z JLT

Dogłębne rozeznanie się w tym, jak uzyskać Freistellung krok po kroku, w tym jakie dokumenty będą potrzebne do zapewnienia sobie takiego zwolnienia, może sprawić rodzimym przedsiębiorcom sporo problemów. Proces odzyskiwania funduszy lub ubieganie się o zwolnienie z opłacania podatku są skomplikowane, szczególnie gdy pojawia się bariera językowa, a wszelkie formalności musisz dopełnić w obcym kraju. W takiej sytuacji często dochodzi do pomyłek oraz błędów, które w konsekwencji mogą zaprzepaścić możliwość otrzymania zwrotu podatku lub uniknięcia jego płacenia. Jak sprawić, aby tych nieprawidłowości uniknąć i skutecznie zrealizować działania mające na celu uzyskanie zwolnienia z podatku budowlanego w Niemczech?

Przedsiębiorcy, którzy chcą zwiększyć swoje szanse na to, że ich wniosek o zwolnienie z podatku od usług budowlanych w Niemczech zostanie rozpatrzony pozytywnie i uzyskają dzięki temu Freistellungsbescheinigung na polskiej działalności, powinni rozważyć skorzystanie ze specjalistycznej pomocy. Tego rodzaju wsparcie oferuje Kancelaria JLT dysponująca kompetentnym oraz doświadczonym zespołem, który zajmuje się takimi problemami na co dzień. W ramach naszych usług pomagamy m.in. w złożeniu wniosku o zwolnienie z podatku od usług budowlanych w Niemczech i uzyskaniu Freistellung dla polskiej firmy.

Kancelaria JLT od wielu lat prężnie działa w zakresie wieloaspektowej obsługi firm w Niemczech. U nas znajdziesz fachową pomoc prawną, podatkową oraz księgową. Rozwiejemy też Twoje wątpliwości – nie tylko te związane z podatkami, ale również w innych obszarach.

Prawo pracy – pomagamy zatrudnić pracowników oraz uregulować ich wszystkie prawa, oraz obowiązki zawierając je w przygotowanych przez nas umowach.
Nieruchomości – kupno nieruchomości może okazać się nie lada wyzwaniem, dlatego zapewniamy wsparcie również w tej kwestii. Pomożemy w nabyciu, zbyciu oraz przy procesie budowlanym.
Windykacja w Niemczech i sprawy sądowe – zapewniamy wsparcie w czasie procedury sądowej oraz postępowania egzekucyjnego i walczymy do końca, by odzyskać pieniądze.

Nasza obsługa firm w Niemczech to działanie kompleksowe. Kancelaria JLT – Jadżyn Legal & Tax specjalizuje się w wyszukiwaniu najlepszych rozwiązań dla polskich przedsiębiorców, którzy z powodzeniem podbijają rynek zachodniego sąsiada. W razie wątpliwości można się z nami skontaktować – odpowiemy tak szybko, jak tylko się da.

Osoby zainteresowane zagadnieniami związanymi z prowadzeniem działalności w Niemczech serdecznie zachęcamy do lektury innych artykułów dostępnych na naszej stronie:

Zapraszamy do kontaktu

Zapisz się na nasz newsletter!

Michał Jadżyn

radca prawny i doradca podatkowy

Rechtsanwalt und Steuerberater

JLT Jadżyn Legal & Tax

Poznań / Posen

JLT doradztwo prawne i podatkowe dla firm radca prawny i doradca podatkowy kancelaria Poznań