Klasy podatkowe w Niemczech

Klasy podatkowe w Niemczech to zwykle pierwsze skojarzenie z tamtejszym systemem podatkowym. Znacznie różni się on od naszego i jest o wiele bardziej skomplikowany. Pracodawca każdego miesiąca pobiera z urzędu skarbowego (Finanzamtu) informację o aktualnej klasie podatkowej pracownika, by wyliczyć poprawnie jego pensję. Decydują więc one o tym, ile wynagrodzenia wpłynie na konto i ile zostanie pobrane na poczet podatków. W artykule przedstawiamy niemieckie 6 klas podatkowych wraz z ulgami, które im przysługują.

Niemcy – klasy podatkowe. Jak wygląda system podatkowy w Niemczech?

Podatnicy są podzieleni na 6 różnych klas podatkowych (Steuerklassen), do których są kwalifikowani w zależności od swojej sytuacji osobistej. Kryterium jest tu przede wszystkim stan cywilny, a klasę można zmienić samodzielnie jedynie po ślubie. Niemiecki urząd skarbowy wymaga informowania o wszystkich kwestiach, które mogą wpłynąć na zmianę klasy, takich jak np. rozwód. Jakie są klasy podatkowe w Niemczech?

1 Klasa podatkowa (Steuerklasse 1) w Niemczech – szczegóły

1 klasa podatkowa przysługuje przede wszystkim osobom samotnym, które nie mają dzieci na utrzymaniu i nie są objęte innymi klasami podatkowymi (np. małżeńscy podatnicy wspólnie rozliczający się w klasie 3 lub 4).

Obowiązek złożenia zeznania podatkowego (Steuererklärung)

W Niemczech osoby pracujące najczęściej są rozliczane przez pracodawcę na podstawie klasy podatkowej, jednak nie zawsze zwalnia to z obowiązku składania zeznania podatkowego.

Kiedy jest obowiązek złożenia zeznania podatkowego?

• Jeśli uzyskałeś dochody z różnych źródeł (np. praca + najem).

• Gdy masz dodatkowe przychody lub koszty, które chcesz uwzględnić (np. koszty dojazdu, opłaty za szkołę).

• Jeśli otrzymałeś zasiłki (np. zasiłek dla bezrobotnych) i przekroczono określone limity.

• Jeśli korzystasz z ulg podatkowych (np. na dzieci) lub chcesz ich ubiegać się retroaktywnie.

• Jeśli Twój małżonek rozlicza się w innej klasie podatkowej i chcesz rozliczać się łącznie.

Brak złożenia obowiązkowego zeznania podatkowego może skutkować nałożeniem kar i dopłat.

Szczegółowe progi progresywnej skali podatkowej w Niemczech (2025)

W Niemczech podatek dochodowy jest progresywny, co oznacza, że wraz ze wzrostem dochodu rośnie stawka podatku. Stawka 28% to uproszczenie – rzeczywista skala jest bardziej złożona:

• Dochód do około 10 908 EUR rocznie – 0% podatku (kwota wolna od podatku).

• Od 10 909 EUR do 62 809 EUR – stawka podatku rośnie stopniowo od około 14% do 42% (jest to tzw. progresja podatkowa).

• Powyżej 62 810 EUR do 277 825 EUR – podatek na poziomie 42%.

• Powyżej 277 826 EUR – najwyższa stawka podatku, czyli 45% (tzw. podatek od bogactwa).

Ta progresja powoduje, że średnia efektywna stawka podatku zależy od całkowitego dochodu i może być znacznie niższa niż najwyższa stawka nominalna.

Miesięczny próg dochodowy dla 1 klasy podatkowej

Aby móc szybko ocenić możliwe zobowiązania podatkowe, warto znać miesięczny próg dochodowy odpowiadający kwocie wolnej od podatku i kolejnym stawkom:

• Kwota wolna od podatku (około 10 908 EUR) odpowiada miesięcznemu dochodowi netto w granicach około 900 EUR.

• Do około 5 234 EUR miesięcznie dochód jest opodatkowany według stawki progresywnej rosnącej od około 14% do około 42%.

• Powyżej 5 234 EUR miesięcznie stawka podatku wynosi około 42%, a powyżej około 23 152 EUR miesięcznie – 45%.

Te liczby mogą się różnić ze względu na dodatkowe czynniki jak składki na ubezpieczenia społeczne czy ulgi.

Klasa podatkowa 1 – osoby samotne

Należą do niej osoby samotne, a także małżonkowie żyjący osobno. Do tej grupy zaliczane są również osoby samotne z dziećmi, które nie zamieszkują we wspólnym gospodarstwie domowym. Jeśli dziecko zamieszka w nim na stałe, osoby stanu wolnego zostaną sklasyfikowane do 2 klasy.

Steuerklasse 1 obejmuje osoby:

• stanu wolnego,
• rozwiedzione,
• w separacji,
• owdowiałe co najmniej 2 lata temu,
• prowadzące jednoosobowe gospodarstwa domowe,
• w związku małżeńskim, których małżonek nie jest jednak rezydentem podatkowym w Niemczech,
• w związku małżeńskim, których małżonek mieszka poza Unią Europejską.

Klasa ta może liczyć na następujące ulgi w 2024 roku:

Osoby z dziećmi zaliczone do klasy 1 otrzymują również pełny zasiłek na dziecko oraz zasiłek na potrzeby opiekuńczo-wychowawcze, które jako ulgi są kompensowane w podatku dochodowym.

Kwoty przekraczające kwotę wolną od podatku w tej klasie muszą zostać opodatkowane, a podatek wynosi około 28%. Podstawą odliczeń podatkowych jest wysokość wynagrodzenia. Wyjątek stanowią osoby zatrudnione na niepełnym etacie (Minijob), których dochód nie przekracza 520 euro miesięcznie i nie jest opodatkowany.

Niemcy – klasa podatkowe 2 – osoby samotnie wychowujące dzieci

Mieszczą się w niej rodzice samotnie wychowujący dzieci, w tym osoby rozwiedzione oraz owdowiałe. Należący do tej klasy podatkowej mają najwięcej ulg, bo przysługuje im ulga z tytułu samotnego wychowywania dziecka (Entlastungsbetrag). Wynosi ona 4 260 euro, plus na każde kolejne dziecko po 250 euro jako kwota ulgi do odliczenia. Warunkiem jej otrzymania jest zamieszkanie z dzieckiem we własnym gospodarstwie domowym oraz to, aby żadna inna dorosła osoba nie prowadziła z nim takiego gospodarstwa.

Pozostałe ulgi w tej klasie są takie same jak w pierwszej, a kwoty, które je przekraczają, muszą zostać opodatkowane.

Klasa podatkowa 3 – najliczniejsza w Niemczech

Znajdują się tu podatnicy:

• pozostający w związku partnerskim,
• pozostający w związku małżeńskim, których małżonek nie pracuje lub osiąga znacznie niższe dochody i posiada V klasę podatkową,
• osoby owdowiałe (do roku od śmierci małżonka).

Ulgi dla tej klasy wynoszą w 2024 roku:

Są więc wyższe niż przy dwóch pierwszych klasach, ale trzeba pamiętać, że zobowiązanie podatkowe jest tutaj rozłożone na dwie osoby. Kwoty przekraczające ulgi są opodatkowane.

Klasa podatkowa 4 – partnerzy o podobnych dochodach

Należą do niej osoby pozostające w zarejestrowanych związkach cywilnych oraz małżonkowie prowadzący wspólne gospodarstwa domowe, których dochód jest na podobnym poziomie. Klasa ta jest również przypisywana automatycznie osobom, które zawarły związek małżeński, a nie wybrały żadnej innej formy opodatkowania.

O przypisanie do 4 klasy małżonkowie mogą się także ubiegać indywidualnie, co nie jest możliwe w przypadku klas 3 i 5. W przeciwieństwie do nich podatnicy płacą tu w ciągu roku tyle podatku, ile odpowiada ich dochodom.

Wysokość ulg podatkowych jest tu identyczna z klasą 3, poza dodatkiem na dziecko, który w 2024 roku wynosi 2 880 euro, czyli tyle samo co w klasach 1 i 2.

Klasa podatkowa 5 – osoby o niższych niż ich partnerzy dochodach

Klasa ta jest przeznaczona tylko dla osób, które pozostają w związku małżeńskim lub partnerskim, a ich partner należy do 3 klasy, osiągając znacznie wyższe dochody. Działa więc ona jako swoiste uzupełnienie tej klasy i może mieć miejsce tylko w połączeniu z nią.

W klasie 5 nie ma ulgi podstawowej ani ulgi na dzieci, bo prawo do niej przysługuje już partnerowi znajdującemu się w trzeciej klasie podatkowej. Przysługują za to:

Klasa podatkowa 6 – osoby pracujące, co najmniej na dwóch etatach

Jest ona przeznaczona specjalnie dla osób posiadających więcej niż jeden stosunek pracy. Znacznie różni się od pozostałych pięciu klas. Ma najwyższe obciążenia podatkowe, bo nie pozwala na korzystanie z ulgi podstawowej, na dzieci, ani pracowniczej. Ustawodawca uzasadnia to faktem, że osoba mająca drugi etat w efekcie tego zarabia więcej.

Ważne jest, by wiedzieć, że w ramach tej klasy opodatkowany jest tylko dochód z drugiego źródła utrzymania. Pracownik zatem oprócz swojej poprzedniej klasy podatkowej zostaje dodatkowo przypisany do szóstej.

Jak sprawdzić, do której klasy jest się przypisanym?

W Niemczech klasę podatkową można ustalić poprzez elektronicznej kartę podatkową, tzw. ELStAM (Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale), która zastąpiła tradycyjną papierową zwaną Lohnsteuerkarte od 1 stycznia 2013 roku. ELStAM zawiera wszelkie dane podatnika, w tym informacje o aktualnym przypisaniu do klasy. Można je uzyskać od urzędów skarbowych telefonicznie lub mailowo.

Istnieje również możliwość osobistego odwiedzenia Finanzamt, aby otrzymać zaświadczenie o aktualnej klasie podatkowej.

Jak zmienić klasę podatkową w Niemczech?

Aby dokonać zmiany klasy podatkowej w Niemczech, konieczne jest złożenie wypełnionego formularza w urzędzie skarbowym (Finanzamt). Małżeństwa oraz zarejestrowane związki partnerskie muszą dokonać tego wspólnie. Do urzędu należy zabrać dowód osobisty lub paszport, jeśli wniosek będzie składany osobiście. Potrzebne jest wypełnienie formularza lub nieformalnego wniosku zawierający niezbędne informacje, takie jak numer identyfikacji podatkowej i identyfikacyjny.

Wniosek o zmianę klasy podatkowej można złożyć do 30 listopada każdego roku, dla którego ona obowiązuje. Jest do pobrania od swojego urzędu podatkowego, także ze strony internetowej.

Klasa podatkowa w Niemczech może być zmieniona zazwyczaj dwa razy w roku, oprócz sytuacji wyjątkowych, takich jak śmierć małżonka lub znalezienie nowej pracy przez partnera, który wcześniej był bezrobotny. Ważne jest, aby pamiętać, że zmiana klasy podatkowej nie gwarantuje zwrotu podatku.

Pomoc prawna i podatkowa Kancelarii JLT

Jeśli masz problem z rozliczeniem pracowników lub ustaleniem ich niemieckiej podatkowej klasy, skontaktuj się z nami. Jesteśmy kancelarią prawno-podatkową, która specjalizuje się w tamtejszym prawie. Obsługą firm w Niemczech zajmujemy się od wielu lat, a naszym klientom pomagamy, kompleksowo załatwiając formalności w tamtejszych urzędach. Zapraszamy do współpracy!

FAQ – Najczęściej zadawane pytania dotyczące klasy podatkowej w Niemczech

1. Co to jest 1 klasa podatkowa w Niemczech?To klasa podatkowa przeznaczona dla osób samotnych, bez dzieci, które nie są objęte innymi klasami lub ulgami (np. osoby niezamężne, rozwiedzione lub wdowy).

2. Czy trzeba składać zeznanie podatkowe będąc w 1 klasie podatkowej?Niekoniecznie. Jeśli masz tylko dochód z umowy o pracę i pracodawca poprawnie naliczał podatek, zazwyczaj nie ma obowiązku składania zeznania. Jednak w wielu przypadkach (duże koszty uzyskania przychodu, dodatkowe przychody, zasiłki) jest to obowiązkowe lub opłacalne.

3. Ile procent podatku zapłacę w 1 klasie podatkowej?Podatek jest naliczany wg progresywnej skali od 0% do 45%. Dla większości osób samotnych bez dzieci stawki zaczynają się od 14% przy wyższych dochodach, jednak efektywna średnia stawka zależy od wysokości dochodu.

4. Czy istnieje kalkulator podatku dla 1 klasy podatkowej w Niemczech?Tak, dostępne są różne kalkulatory online, które uwzględniają bieżące przepisy, składki na ubezpieczenia społeczne oraz różne ulgi, umożliwiając szybkie oszacowanie należnego podatku netto.

5. Co to są klasy podatkowe w Niemczech?

W Niemczech istnieje system kategoryzacji podatników na różne klasy podatkowe, które decydują o wysokości pobieranych podatków w zależności od sytuacji życiowej i finansowej. Klasa podatkowa w Niemczech określa, do której grupy podatkowej należy podatnik i jakie obciążenia podatkowe są z nią związane.

6. Jakie są klasy podatkowe w Niemczech?

W Niemczech istnieje sześć klas podatkowych, które determinują wysokość pobieranych podatków dla różnych grup podatników w zależności od ich sytuacji osobistej i finansowej.

7. Co to jest 6 klasa podatkowa w Niemczech?

Szósta klasa podatkowa w Niemczech dotyczy osób posiadających więcej niż jeden etat pracy, co wiąże się z wyższymi obciążeniami podatkowymi.

8. Jak zmienić klasę podatkową w Niemczech?

Zmiana klasy podatkowej w Niemczech wymaga złożenia odpowiedniego formularza w urzędzie skarbowym oraz dostarczenia wymaganych dokumentów.

9. Zmiana klasy podatkowej w Niemczech z 1 na 3 – wniosek

Aby zmienić klasę podatkową z pierwszej na trzecią w Niemczech, należy złożyć odpowiedni formularz w urzędzie skarbowym oraz spełnić określone warunki.

10. Steuerklasse 1 – co to znaczy?

Steuerklasse 1 oznacza pierwszą klasę podatkową w Niemczech, do której zazwyczaj należą: osoby samotne bez dzieci, osoby samotne z dziećmi, które nie zamieszkują we wspólnym gospodarstwie domowym, a także małżonkowie żyjący osobno.

11. Wniosek o ustalenie klasy podatkowej w Niemczech

Aby złożyć wniosek o ustalenie klasy podatkowej w Niemczech, należy udać się do odpowiedniego urzędu skarbowego i wypełnić wymagane dokumenty.

12. Klasy podatkowe w Niemczech dla małżeństwa

Małżeństwo w Niemczech może być przypisane do różnych klas podatkowych, które zależą od ich wspólnych dochodów i sytuacji życiowej.

Zachęcamy również do zapoznania się z innymi naszymi artykułami:

• Windykacja w Niemczech,
• Rejestracja firmy w Niemczech,
• Polska firma w Niemczech,
• VAT w Niemczech,
• Rejestracja VAT w Niemczech,
• Delegowanie pracowników do Niemiec,
• Polska firma jako podwykonawca w Niemczech,
• Usługi budowlane w Niemczech,
• Jak uzyskać freistellung,
• Weryfikacja Niemieckiego kontrahenta,
• NIP w Niemczech,
• Podatek budowlany w Niemczech.